Trang chủ

Luật doanh nghiệp

Luật kế toán

Tư vấn doanh nghiệp

Dịch vụ kế toán

Tra cứu mã số thuế

Khởi nghiệp

Liên hệ

Thuế khoán

5.0/5 (1 votes)
- 6

Thuế khoán là một loại thuế trọn gói, có giá trị cố định. Mức thuế khoán do cơ quan thuế quy định, dựa vào doanh thu và quy mô hoạt động để định ra mức thuế khoán phù hợp. Những cá nhân, đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng đóng thuế khoán phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cho nhà nước.

Thuế khoán

Vậy mô hình kinh doanh nào được áp dụng thuế khoán. Có những quy định nào về thuế khoán? Tại bài viết này, Tân Thành Thịnh sẽ giải đáp chi tiết những vấn đề về thuế khoán. Cùng tìm hiểu nhé.

1. Thuế khoán là gì?

Thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, những đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ hoặc những cá nhân kinh doanh, thuế khoán này tính cho mức tương đương tổng của bao loại thuế gồm: Thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cộng lại.


1.1 Các loại thuế áp dụng thuế khoán

Các loại thuế được áp dụng phương pháp thuế khóa hiện nay gồm:

  • Thuế giá trị gia tăng.
  • Thuế thu nhập cá nhân.
  • Thuế tài nguyên.
  • Phí bảo vệ môi trường đối với hoạt động khai thác khoáng sản.
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt.

1.2 Các đối tượng nộp thuế khoán

Căn cứ vào khoản 1, Điều 38, Luật quản lý thuế 2006 các đối tượng nộp thuế gồm có:

  • Những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh buôn bán không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ.
  • Những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không làm thủ tục đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế, mô hình nhỏ, chi cục thuế cũng sẽ áp thuế khoán.

1.3 Các quy định về thuế khoán

Theo thông tư 92-2015/TT-BTC những quy định về thuế khoán gồm:

a)  Nguyên tắc áp dụng thuế khoán

Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư này.

Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh; cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh. 

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.

Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Cá nhân kinh doanh là đối tượng không cư trú nhưng có địa điểm kinh doanh cố định trên lãnh thổ Việt Nam thực hiện khai thuế như đối với cá nhân kinh doanh là đối tượng cư trú.

b) Căn cứ tính thuế khoán

Có 2 căn cứ quan trọng giúp tính toán được mức thuế khoán là:

  • Doanh thu tính thuế hàng năm.
  • Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

2. Mô hình kinh doanh nào được áp dụng thuế khoán?

Căn cứ vào khoản 1, Điều 38, Luật quản lý thuế 2006 thì những đối tượng được tính và nộp thuế khoán là những cá nhân kinh doanh, những hộ kinh doanh có quy mô vừa và nhỏ không thực hiện đầy đủ công tác hóa đơn, chứng từ hoặc không đăng ký thành lập doanh nghiệp.

Do đó có thể kết luận, hiện nay mô hình kinh doanh hộ cá thể là một trong những mô hình được áp dụng hình thức thuế khoán phổ biến và tối ưu nhất hiện nay. Mức thuế khoán được quy định cụ thể qua doanh thu và hoạt động của doanh nghiệp.

Có 2 phương pháp tính thuế hiện nay là: tính thuế khoán và tính thuế theo từng lần phát sinh. Trong đó, thuế khoán là hình thức thuế trọn gói được áp dụng để tính thuế đối với những hộ kinh doanh quy mô nhỏ, vốn thấp. 

3. Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Thuế khoán hộ kinh doanh cá thể là loại thuế trọn gói áp dụng cho những hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ các hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định pháp luật. 

Để tính được thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể có thể dựa vào quy định cụ thể tại thông tư 92-2015/TT-BTC như sau:


3.1 Nguyên tắc tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh có mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: 

  • cá nhân mới ra kinh doanh
  • cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ
  • cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh

3.2 Công thức tính thuế khóan cho hộ kinh doanh cá thể

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

  • Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm a và điểm b.3, khoản 2 Điều này.
  • Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều, Thông tư 92-2015/TT-BTC.

3.3 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

  • Đối với doanh thu tính thuế khoán thì thời điểm cá nhân thực hiện việc xác định doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
  • Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động từ đầu năm) hoặc cá nhân thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.
  • Đối với doanh thu theo hóa đơn thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thực hiện theo hướng dẫn tại điểm d khoản 2 Điều 3 Thông tư này.

4. Dịch vụ báo cáo thuế -Tân Thành Thịnh

Để đảm bảo các hồ sơ, báo cáo thuế đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp và đúng những quy định pháp luật thì dịch vụ báo cáo thuế là giải pháp hàng đầu được các doanh nghiệp hiện nay tin tưởng lựa chọn.


Khi sử dụng dịch vụ báo cáo thuế, doanh nghiệp sẽ giảm giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm chi phí trong quá trình hoạt động và phát triển. Nếu bạn đang ở tphcm, bạn đang tìm kiếm một đơn vị dịch vụ báo cáo thuế trọn gói thì liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn và hỗ trợ nhé.

Với hơn 17 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán – thuế. Công ty Tân Thành Thịnh là đơn vị cung cấp dịch vụ báo cáo thuế trọn gói tphcm với sự chuyên nghiệp và trách nghiệp cao trong công việc. Giúp mọi đối tác xử lý tất cả mọi vấn đề liên quan đến kế toán và thuế đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Với đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm thực chuyên môn cao, vững tay nghề, xử lý mọi tình huống khó một cách nhanh chóng và mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp và đúng pháp luật.

Hơn thế nữa, các nhân viên luôn nắm bắt được các sự thay đổi của các thông tư, nghị định mới nhất từ chính phủ, tổng cục thuế để nhanh chóng để hỗ trợ cho doanh nghiệp xử lý mọi vấn đề liên quan một cách triệt để và chính xác.

4.1 Dịch vụ báo cáo thuế Tân Thành Thịnh hỗ trợ khách hàng:

Khi sử dụng dịch vụ báo cáo thuế trọn gói tại Tân Thành Thịnh, quý khách hàng sẽ được hỗ trợ những công việc sau đây:

  • Nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ của doanh nghiệp phát sinh theo tháng, quý
  • Tư vấn về tính hợp lí, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn, chứng từ, các nghiệp vụ kế toán phát sinh.
  • Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng, quý.
  • Lập báo cáo tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý (nếu có).
  • Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân (tháng/quý) (nếu có).
  • Lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý (nếu có).
  • Hạch toán và ghi chép sổ sách kế toán báo cáo cơ quan thuế.
  • Tư vấn chi phí tiền lương, BHXH theo quy định.
  • Lập báo cáo tài chính năm và các báo cáo liên quan.
  • Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.
  • Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
  • Giải đáp các thắc mắc về thuế và kế toán cho doanh nghiệp và các bộ phận liên quan để cùng phối hợp hoàn thành tốt công việc.
  • Làm việc khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
  • ….

4.2 Cam kết dịch vụ

Là đơn vị trự tiếp hỗ trợ khách hàng, Tân Thành Thịnh xin cam kết:

  • Tư vấn, đề xuất giải pháp hoàn thiện báo cáo thuế chuyên nghiệp.
  • Không phát sinh bất kỳ chi phí.
  • Thực hiện nhanh chóng, chuyên nghiệp, đúng quy định pháp luật.
  • Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan nhà nước.

Trên đây là những thông tin bài viết về thuế khóa và những quy định, cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh, hi vọng bài viết sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích và giá trị. 

Nếu bạn còn thắc mắc gì về vấn đề này hoặc đang tìm kiếm một công ty dịch vụ báo cáo thuế uy tín, chuyên nghiệp tại tphcm thì đừng ngần ngại liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ nhé. 

Với nhiều năm kinh nghiệm thực tế trong việc đồng hành hơn 20.000 doanh nghiệp ở nhiều lĩnh vực khác nhau. Tân Thành Thịnh luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ:

>> Các bạn xem thêm doanh nghiệp chế xuất có phải kê khai thuế gtgt

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
  • SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com