Trang chủ

Luật doanh nghiệp

Luật kế toán

Tư vấn doanh nghiệp

Tra cứu mã số thuế

Khởi nghiệp

Ngành nghề kinh doanh

Kinh doanh

Liên hệ

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

5.0/5 (1 votes)

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là việc mà các doanh nghiệp đều phải hoàn thành để nộp lên cơ quan thuế theo tháng hoặc theo quý. 

Bài viết dưới đây chúng tôi xin hướng dẫn đến các bạn cách kê khai thuế GTGT chi tiết để các bạn có thể dễ dàng thực hiện khi kê khai thuế GTGT.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

1. Những lưu ý trước khi kê khai thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – VAT là một loại thuế gián thu, được tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. 

Thuế GTGT được cộng vào giá bán hàng hoá, dịch vụ và do người tiêu dùng gánh chịu khi mua hàng hoá, sử dụng dịch vụ.

Kê khai thuế GTGT là công việc của kế toán, được thực hiện định kỳ. Trước khi kê khai thuế GTGT cần phải lưu ý một số vấn đề sau đây:


a) Xác định tờ khai thuế: 

Việc sử dụng loại tờ khai nào sẽ phụ thuộc hoàn toàn vào phương pháp khai thuế mà doanh nghiệp áp dụng: Phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. 

  • Nếu doanh nghiệp sử dụng khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng Tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu số 01/GTGT.
  • Nếu doanh nghiệp sử dụng khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì sẽ sử dụng tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu số 04/GTGT.

>> Việc lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT được thực hiện như sau:

Các doanh nghiệp có doanh thu 1 tỷ trở lên bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ nếu muốn vẫn có thể đăng ký để được kê khai theo phương pháp này.

Các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ những doanh nghiệp đăng ký tự nguyên theo phương pháp khấu trừ.

b) Hình thức khai thuế doanh nghiệp sẽ sử dụng: 

Khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay kê khai thuế GTGT theo quý.

- Hình thức kê khai thuế GTGT theo quý: Hình thức này sẽ được áp dụng với những trường hợp sau:

  • Các doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, dưới một năm.
  • Các doanh nghiệp có mức doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ.

- Hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng: sẽ được áp dụng với các doanh nghiệp hoạt động khoảng một năm trở lên, và có tổng doanh thu của năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng.

Bên cạnh đó, để có thể kê khai thuế GTGT thì bạn cần phải tải phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) về máy tính của mình để thực hiện kê khai thuế trên đây.

2. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, bạn thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo hướng dẫn các bước dưới đây:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai

Vì thủ tục kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên đầu tiên bạn cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập để thực hiện các bước tiếp theo.

Bước 2: Chọn tờ khai

Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, sau đó chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp như đã hướng dẫn ở mục “Xác định tờ khai”.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT

Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” tương ứng với hình thức kê khai của mình.

Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.

Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT

Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “tờ khai thuế giá trị gia tăng” bạn lựa chọn. Bạn tiếp tục hoàn tất tờ khai này.

Bước 5: Nộp tờ khai

Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì bạn chọn hình thức nộp tờ khai thuế qua mạng.

Lưu ý rằng, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

3. Tổng hợp những câu hỏi về thuế GTGT

Dưới đây là những câu hỏi mà chúng tôi nhận được khá nhiều về vấn đề thuế GTGT mà khách hàng gửi về. Chúng tôi xin được giải đáp nhanh những thắc mắc này của khách hàng.

3.1 Đối tượng chịu thuế GTGT là gì?

Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT.

3.2 Những đối tượng nào không chịu thuế GTGT?

Các đối tượng không chịu thuế GTGT gồm 5 nhóm sau:

- Nhóm 1: Các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ sơ chế thông thường do các tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. 

Các loại giống vật nuôi, giống cây trồng, phân bón, thức ăn gia súc và các máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp và thu hoạch sản phẩm nông nghiệp …

- Nhóm 2: Các sản phẩm, dịch vụ không mang tính kinh doanh hoặc các dịch vụ công cộng bảo đảm cung cấp tối thiểu cho tiêu dùng.

- Nhóm 3: Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh; hàng hóa nhập khẩu trong các trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng cho các cơ quan nhà nước, các tổ chức chính trị-xã hội… quà tặng cho cá nhân theo mức quy định của Chính phủ, hàng hóa mang theo người trong tiêu chuẩn miễn thuế …

- Nhóm 4: Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh, tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập; hàng hóa, dịch vụ mua bán giã nước ngoài với khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau; nguyên vật liệu nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu theo hợp đồng gia công xuất khẩu với nước ngoài; hàng hóa xuất khẩu là tài nguyên khoáng sản chưa qua chế biến thành thành phẩm …

- Nhóm 5: Hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

c) Đối tượng không chịu thuế GTGT có phải kê khai không?

Các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, được ban hành bởi Bộ Tài chính.

Tuy nhiên, thay vào đó, bên bán sẽ phải kê khai những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.

Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế GTGT hy vọng thông qua bài viết này các bạn sẽ có thêm nhiều thông tin hữu ích. Mọi vấn đề thắc mắc về Thuế - Kế Toán có thể liên hệ với công ty Tân Thành Thịnh để được giải đáp.

>> Các bạn xem thêm hướng dẫn kê khai thuế qua mạng

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
  • SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com